营业税税率是多少？企业所得税2.5%是如何征收？

根据中国的税收规定，自2016年5月1日起，中国对个人与企业征收的营业税被废止。营业税的废止主要是为了减轻企业负担，促进经济发展。由于营业税的废止，企业所得税成为了中国税收体系中最重要的一种税种。

企业所得税税率是多少？

企业所得税是指法人或其他组织在一个会计年度内取得的利润，按照一定的税率进行计算并缴纳的税款。企业所得税税率是根据企业类型和所得额而定。在目前的税法中，中国的企业所得税分为两个不同级别的税率，分别是25%的普通税率和15%的优惠税率。

普通税率是对企业全年利润按照25%的税率进行征税，适用于所有企业类型。这个税率适用于大部分的企业。

优惠税率是对小型微利企业所得按照15%的税率进行征税。小型微利企业是指符合一定条件的税前年应纳税所得额不超过300万元人民币的企业。优惠税率的设立是为了鼓励小型企业的发展，并减轻其税收负担。

企业所得税2.5%是如何征收？

所提到的企业所得税2.5%是指对企业分配的股息、利润或者其他方式的分配所得进行的税款征收。

根据中国现行税收法规，企业所得税是根据企业全年利润情况应缴纳的税款，应纳税所得额是指企业从各种经营活动中获得的收入减去相应的成本、费用和损失后的净额。企业所得税的征收采用季度预缴和年度结算的方式。

企业每个季度都需要根据估计的全年利润，按照税法规定的税率进行预缴企业所得税。具体的预缴比例根据企业类型和税法规定的标准有所差异。企业年度结算时，需要根据实际全年利润进行调整，并补缴或退还多余的税款。

延展问题1：哪些税务专利可以帮助企业进行企业所得税的减免？

在中国税收体系中，有一些税务专利可以帮助企业减少企业所得税的负担。这些专利主要包括高新技术企业、科技型中小企业、研发费用加计扣除等。

高新技术企业是指在国家认定的技术领域内进行技术开发和应用，并拥有自主知识产权的企业。高新技术企业可以享受企业所得税的15%优惠税率，并且可以享受其他一些税收减免政策。

科技型中小企业是指符合国家科技型中小企业的认定条件的企业。这类企业一般可以享受企业所得税的10%优惠税率，并有其他税收减免政策。

研发费用加计扣除是指企业通过开展研发活动发生的研发费用，在计算纳税所得额时可以按一定比例增加扣除。根据中国的税法规定，对符合条件的研发费用可以进行加计扣除，这相当于降低了企业的应纳税所得额，从而达到减少企业所得税负担的目的。

延展问题2：企业所得税如何避免重复征税？

企业所得税的征收是基于企业盈利情况进行的，但在实际征收过程中可能存在重复征税的情况。为了避免重复征税，中国的税法规定了一些相关的规定。

首先，企业所得税法规定了关联方交易的相关原则。关联方交易是指企业与其关联方之间进行的商品、劳务或资本等交易。为避免关联方交易过程中的利益转移和避税行为，中国税法规定了关联交易要按公允价格进行认定和征税。

其次，税法规定了转让价格调整的相关规定。在企业之间转让资产或者股权时，需要按照公允价格进行认定，以避免转让价格过低从而减少应纳税额的情况。

最后，税法还规定了企业间损益抵销的相关规定。在企业集团内部，企业之间的损益可以进行抵销，以避免损益在集团内部的重复计算和重复征税。这种规定主要是为了给予企业集团更加公平的税收待遇，并避免企业集团内部的不必要税务调整。

总结：

营业税税率已经废止，企业所得税是中国税收体系中最重要的一种税种。企业所得税税率分为25%的普通税率和15%的优惠税率。企业所得税的征收方式是采取季度预缴和年度结算的方式。对于企业的税收减免，可以根据相关税法规定享受高新技术企业、科技型中小企业、研发费用加计扣除等专利政策。为避免重复征税，中国税法规定了关联方交易的原则、转让价格调整规定和企业间损益抵销等相关规定。这些规定主要是为了保护税收的公平性和避免税收的滥用。