简易计税税率是多少(小规模简易计税税率是多少)

简易计税法的税率

百分之三和百分之五。简易计税是一种专门针对小型企业、个体工商户、自由职业者和低收入者而设计的计税方法，计税率不同于正规计税，根据收入额度的不同实行百分之三和百分之五不等的计税率，能够为企业和个人节省大量的税收义务，但同时也存在一些诸如免税抵扣项有限，税收筹划技巧少等不足之处。

简易计税税率是多少

简易计税方法的税率是3%和5%。简易计税又称简易征收，即简易征税办法，是纳税人因特殊行业，无法取得或抵扣增值税专用发票进项税额，按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，所以采取简易计税的方法来征收增值税。

简易计税的计算公式

简易计税的计算公式为：应纳税额=销售额（不含增值税）×征收率（5%、3%）；销售额=含税销售额÷（1+征收率）。

简易计税的适用范围

小规模纳税人适用简易计税方法计税。一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，“可以”选择适用简易计税方法计税。其主要包括以下情况：

A、传统增值税的时候就允许用简易的：征收率为3%

1、县级及县级以下小型水力发电单位（装机容量为5万千瓦及以下）生产的自产电力。

2、自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。

4、自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5、自产的自来水。

6、自来水公司销售自来水。

7、自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

8、单采血浆站销售非临床用人体血液。

9、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。

10、典当业销售死当物品。

11、药品经营企业销售生物制品。

B、营改增后允许用简易的：征收率有3%和5%两种

按照3%的征收率计税的有：

1、公共交通运输服务。（不含铁路客运）

包括：轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

2、动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、背景设计、动画设计、音效合成、字幕制作等，以及在境内转让动漫版权。

3、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

4、以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

5、在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

6、以清包工方式提供的建筑服务。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

7、为甲供工程提供的建筑服务。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

8、提供非学历教育服务（提示：学历教育免税）。

9、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法。

按照5%的征收率计税的有：

1、销售2016年4月30日前取得的不动产。

2、房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。

房地产老项目，是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

3、出租2016年4月30日前取得的不动产。

4、一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

5、一般纳税人提供人力资源外包服务。

6、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

7、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权。

8、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

简易计税方法和一般计税方法的区别

1、计算公式不同

（1）简易计税方法

当期应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷（1+征收率）×征收率

（2）一般计税方法

当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷（1+适用税率）×适用税率

2、适用范围不同

小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，一般纳税人在特定情况下可以选择简易计税方法计税的。

3、税率不同：

一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及不同税率（13%、9%、6%、0%）；简易计税办法使用的税率一般为3%或5%。

4、抵扣不同：

适用简易计税方法，不得抵扣进项税额;采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。

5、开具专票不同：

适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目，小规模纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票;而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。

简易计税税率

其税率为百分之三。

简易计税是一种税收政策，主要针对一些特定的纳税人和交易类型。具体税率取决于纳税人所从事的行业和业务。

简易计税方法适用于小规模纳税人以及一般纳税人的某些特定应税行为，如销售旧货、销售自己使用过的固定资产、提供建筑服务等。采用简易计税方法的纳税人，不得抵扣进项税额。

简易计税预缴增值税税率

简易计税预缴增值税是一种综合征税方式，在销售货物或提供应税服务时，纳税人可以选择使用。该税率为3%，适用于销售货物或提供应税服务未超过100万元的小规模纳税人。

简易计税预缴增值税是一种综合征税方式，属于章节法的一种。纳税人在销售货物或提供应税服务时，可以选择使用这种方式减轻纳税负担。简易计税预缴增值税不仅更加简化了企业的会计核算，而且还提高了管理效率和减轻了税务部门的工作压力。目前，纳税人需要在销售货物和提供应税服务时，按照3%的税率进行简单计算，然后再与月末预缴的税额相比较，最后进行缴税。简单来说，如果纳税人所销售的货物或提供的服务未超过100万元，则可以按照3%的税率进行计算，而不需要采用常规的增值税计算方法。值得注意的是，纳税人选择简易计税预缴增值税的方式，必须在预缴税额内进行开票，也就是说，这些纳税人必须出具发票，以说明其在销售货物或提供应税服务方面所获得的收入。

简易计税预缴增值税适用于哪些纳税人？简易计税预缴增值税适用于小规模纳税人，即销售货物或提供应税服务未超过100万元的企业。如果企业销售额或提供应税服务的金额超过了100万元，那么就不能选择使用简易计税预缴增值税的方式了。

简易计税预缴增值税作为一种综合征税方式，可以减轻小规模纳税人的纳税负担，同时也为税务管理提供了更好的方式和手段。纳税人需要注意的是，在使用简易计税预缴增值税方式时，必须遵守相关的规定和要求，确保企业的经营活动符合法律法规的规定。

【法律依据】：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四十二条 应税销售额不超过10万元的小规模纳税人，在税率统一调整前，可以按照销售额的3%计征增值税。

简易计税方法税率

简易计税方法是国家对小规模纳税人提供的一种便捷的税收征收方式，适用税率为3%。同时，纳税人须符合一定条件才能享受简易计税方法。

简易计税方法是一种针对小规模纳税人的税收征收方式。根据国家法律规定，符合以下条件的企业可以选择采用简易计税方法缴纳税款：1.纳税人的上年度销售额或营业额不超过三百万元（含三百万元）；2.纳税人符合税务机关规定的会计核算制度和财务管理制度，并且在纳税期内始终如一地执行这些制度；3.纳税人没有同时开具增值税专用发票和普通发票。对于采用简易计税方法缴纳税款的企业，其适用税率为3%。同时，简易计税方法也降低了企业的纳税成本和税务处理难度，提高了税收征收效率。需要注意的是，如果企业在采用简易计税方法期间，其上年度销售额或营业额超过三百万元，或者不符合税务机关规定的会计核算制度和财务管理制度，或者同时开具增值税专用发票和普通发票等情况，则不再适用简易计税方法。

简易计税方法是否可以抵扣进项税额？采用简易计税方法缴纳税款的企业，无法抵扣进项税额。由于其税率只有3%，已经将消费税和增值税合并，因此不能再对纳税人的实际支出进行抵扣。

简易计税方法为小规模纳税人提供了一种便捷的税收征收方式，减轻了纳税人的税务处理难度和负担。但企业在采用简易计税方法时，需注意其所符合的条件和适用范围，以免产生不必要的风险和税务纠纷。

【法律依据】：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四十九条 纳税人的销售额、营业额超过规定标准的，应当停止使用简易计税方法，转入适用一般计税方法；不符合本条例规定条件的，应当停止使用简易计税方法，转入适用一般计税方法。

一般纳税人变简易征收率是多少

一般纳税人变简易征收率是多少

一般纳税人简易征收的征收率是3%或者5%.

适用简易计税3%征收率的项目主要有:

(1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.

(2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.

(3)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.

(4)一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税.

(5)、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税.

(6)一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税.

适用简易计税5%征收率的项目主要有:

(1)一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额.

(2)一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额.

(3)房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择使用简易计税方法按照5%的征收率计税.

(4)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额.

(5)一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税.

差额征税项目有哪些

目前适用差额征税的项目主要有:

1.金融商品转让;按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额.

2.经纪代理服务;以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额.

3.融资租赁和融资性售后回租业务;以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额.

4.航空运输企业;销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款.

5.一般纳税人提供客运场站服务;以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额.

6.旅游服务;可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.

7.建筑服务;提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额.

8.房地产开发企业;销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额.

劳务简易征收税率是多少

3%。根据《劳动合同法》查询得知，1.劳务派遣服务。一般计税方法：适用税率6%；差额简易计税方法（适用一般纳税人和小规模纳税人）：适用征收率5%；简易计税方法（适用小规模纳税人）：适用征收率3%。税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

一般纳税人建筑劳务简易计税税率

劳务建筑公司一般纳税人一般计税适用税率是9%,简易计税征收率3%。一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目,是指:(一)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;(二)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

一般纳税人简易计税税率

简易计税税率是3%、5%。

小规模纳税人采用简易征税方法，征收率一般为3%，不得抵扣进项税额。

小规模纳税人转让其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。

小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），按照5%的征收率征收增值税。

一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计税：

1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；

2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；

3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）；

4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；

5、自来水；

6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%。

征收率的调整，由国务院决定。第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。具体认定办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。第十四条 纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格乘税率第十五条 下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。