一次性奖励个人所得税计算(一次性奖励个人所得税计算公式)

年终一次性奖金个人所得税怎么算

年终一次性奖金如何计算个人所得税，有两种方法。

第一种方法，是将年终一次性奖金并入全年综合所得，按照七级超额累进税率计算个人所得税，汇算清缴时多退少补。

第二种方法，是将年终一次性奖金单独计算个人所得税，不并入全年综合所得。

这种方法计算个人所得税，分以下几个步骤：

第一步，计算月度应纳税所得额。

全月应纳税所得额=全年一次性奖金÷12。

第二步，确定适用税率和速算扣除数。

对应按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

第三步，计算应纳个人所得税额。

应纳个人所得税额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数

比如，全年一次性奖金144000元，按照第二种方法，不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，计算过程如下：

第一步，计算月度应纳税所得额。全月应纳税所得额为144000÷12=12000元。

第二步，确定适用税率。对应按月换算后的综合所得税率表，12000元属于级数为2，税率10%，速算扣除数为210。

第三步，计算应纳个人所得税额。应纳个人所得税额为144000×10%-210=14190元。

要注意的是：

两种方法，计算出来的个人所得税额一般是不一样的。由纳税人自己选择采用哪种方法。一般情况下，应当选择对纳税人相对有利的方法，即纳税较少的方法。

一次性奖金个人所得税怎么算？

全年一次性奖金，目前可以选择不并入综合所得，单独计算个人所得税。

全年一次性奖金也可以选择并入综合所得，计入当月工资薪金所得，按照累计预扣法预扣预缴个人所得税，年终汇算清缴。

对于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得（当月工资薪金所得），单独计算个人所得税，那么可以按照以下步骤计算：

第一步，计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额。

第二步，确定适用税率。

按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

第三步，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

举个例子：

假设你的全年一次性奖金12万元，选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么步骤如下：

第一步，确定全月应纳税所得额。

全月应纳税所得额为120000÷12=10000元。

第二步，确定适用税率。

对应按月换算后的税率表，由于10000在3000元至12000元之间，所以级数为2，税率为10%，速算扣除数为210。

第三步，计算应纳税额。

应纳税额为120000×10%-210=11790元。

需要注意的是：

1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税办法只允许采用一次。

2、是否并入全年综合所得，由纳税人自己选择。一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。

3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目前延至2024年底。

4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

6、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资，可以计入全年一次性奖金单独计税。

一次性奖金怎么算个人所得税？

一、正面回答

奖金单独计税税率为：

1、不超过36000元的部分不超过3000元的3%；

2、超过36000元至144000元的部分超过3000元至12000元的部分10%；

3、超过144000元至300000元的部分超过12000元至25000元的部分20%；

4、超过300000元至420000元的部分超过25000元至35000元的部分25%等。

二、分析

居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算。纳税奖金申报仅计算年度奖金收入的税额，不包括正常月薪收入税额计算。如果当月申报的收入包括正常月薪收入和年度奖金的，则正常月薪收入应另行按正常月薪收入进行申报。

三、奖金扣缴个人所得税计算公式是什么？

1、全年一次性奖金收入÷12=商数；

2、应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。

四、总结

如果纳税人有多笔预扣预缴阶段单独计税的全年一次性奖金，在办理年度汇算时，可以选择全部并入综合所得计税，也可以选择将其中任意一笔单独计税，其他并入综合所得合并计税，选择单独计税的全年一次性奖金不纳入年度汇算范围。

个人所得税全年一次性奖金计算方法

法律分析：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-扣除数。年终奖的计税方法非为两种：当月工资未超过最低扣税标准，当月工资超过最低扣税标准。例如：年终奖15000元，当月工资3000。奖金税为（15000-（3500-3000））×3%-0=435元。年终奖15000元，当月工资4500。奖金税为15000×3%-0=450元。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

全年一次性奖金个人所得税怎样计算？

年终一次性奖金的个人所得税，有两种计算方法。

第一种是将全年一次性奖金计入全年综合所得，合并计算个人所得税，那么在全年应纳税所得额中把全年一次性奖金并入，按照超额累进税率计算全年应纳个人所得税。

第二种方法是全年一次性奖金不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。

由于你没有提供全年综合所得是多少，所以只能按照第二种方法，全年一次性奖金不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。

这种方法，先将全年一次性奖金除以12个月，对应下表确定适用税率。

35000÷12=2916.67元，对应下表，不超过3000元，税率3%，速算扣除数为0。

然后，再用全年一次性奖金和对应的税率，计算应缴纳的个人所得税。

35000×3%-0=1050元。

所以，全年一次性奖金35000元，如果不计入全年综合所得而单独计算个人所得税，那么应缴纳的个人所得税为1050元。

按月换算后的综合所得税率表

一、根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定：“居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2024年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为： 应纳税额＝全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。”

二、根据《财部 税总关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财部 税总公告2024年第42号）第一条规定：“《财部税总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2024年12月31日。”

一次性奖金如何计算个人所得税

法律主观：

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

一次性奖金个人所得税计算方法

（一）原则：纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴个人所得税。

（二）计算方法

1、确定适用税率和速算扣除数

（1）发放一次性奖金的当月，工资薪金高于5000元

将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

（2）发放一次性奖金的当月，工资薪金低于5000元

应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果当月工资高于5000元，就直接将奖金除以12后确定适用税率和速算扣除数；如果当月工资低于5000元，就将一次性奖金收入与当月工资合并扣除5000元后，再除以12个月确定适用税率和速算扣除数。

2、应纳个人所得税的计算公式

（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的（高于或等于5000元），适用公式为：

应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数

（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的（低于5000元），适用公式为：

应纳税额＝【雇员当月取得全年一次性奖金＋当月工资薪金－5000）】×适用税率－速算扣除数

如果计算当月的工资薪金个人所得税时，已经扣除了5000元，再计算一次性奖金的个人所得税时，就无需减除5000元了；如果当月工资薪金低于5000元（工资薪金无个税，没有减除5000元），那么在计算全年一次性奖金个人所得税时，要扣除5000元，即5000元在要减除一次。

以上就是一次性奖金个人所得税计算方法的介绍。对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。

法律客观：

奖金个人所得税怎么计算根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数(三)在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

一次性奖金个税计算方法

一、一次性奖金的个人所得税计算方法

1、一次性奖金的个人所得税计算方法如下：

（1）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，先将雇员当月内取得的全年一次镇裂性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数；李旅粗

（2）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次；

（3）雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季哪镇度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等。

2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；

非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

二、个人所得税减免项目有哪些

1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等奖励；

2、财政部发的债券和经国务院批准发的金融债券利息；

3、按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院津贴、资深院津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；

4、福利费、抚恤金、救济金。