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虚开增值税普通发票会面临哪些法律风险

2023.12.28 992人阅读
导读：4、虚开增值税专用发票或用于出口退税、抵扣税款的其他发票骗取国家税款，数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产,3、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产,虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产,虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑。

虚开增值税普通发票违法吗

虚开增值税普通发票违法，虚开增值税票罪量刑的标准具体如下：

1、自然人犯本罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；

2、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；依有关司法解释，虚开税款数额10万元以上的，属于“虚开的税款数额较大”；具有下列情形之一的，属于“有其他严重情节”：

（1）因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5万元以上的；

（2）具有其他严重情节的。

3、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。依有关司法解释的规定、虚开税款数额50万元以上的，属于虚开的税款数额巨大；具有下列情形之一的，属于“有其他特别严重情节”：

（1）虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取30万元以上的；

（2）虚开税款数额接近巨大并有其他严重情节的；

（3）具有其他特别严重情节的。

4、虚开增值税专用发票或用于出口退税、抵扣税款的其他发票骗取国家税款，数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产；适用这一款的规定必须同时具备骗取国家税款数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失三个条件。

5、单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑。

法律依据：《中华人民共和国刑法》第二百零五条

【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

虚开增值税普通发票会面临哪些法律风险

虚开增值税普通发票会面临以下法律风险:1、行为人违法虚开发票的，由税务机关没收违法所得，按照虚开金额处以一定数额的罚款;2、虚开发票情节严重，构成虚开发票罪的，依法追究刑事责任。虚开增值税普通发票会面临哪些法律风险虚开增值税普通发票会面临以下法律风险:1、行为人违法虚开发票的，由税务机关没收违法所得，按照虚开金额处以一定数额的罚款;2、虚开发票情节严重，构成虚开发票罪的，依法追究刑事责任。

虚开增值税普通发票会面临哪些法律风险的法律依据

《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条

违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

非法代开发票的，依照前款规定处罚。

虚开普通发票会有什么后果？

营改增后，企业最大税务风险之一就是虚开增值税专用发票罪，然而在实务当中也存在很多虚开普通发票的情况，那么虚开普通发票是否构成犯罪？会有什么后果？

虚开普通发票会有什么处罚？

一、行政处罚

1、虚开发票金额在1万元以下的，将处以5万元以下的罚款；

2、虚开发票金额超过1万元的，将处以5万元以上50万元以下的罚款。

政策依据：

《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第587号）第三十七条规定：违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

三种虚开发票情形：

1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

二、刑事处罚

1、情节严重：将处以二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；

2、情节特别严重：将处以二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

政策依据：

根据《中华人民共和国刑法修正案(八)》三十三条规定，在刑法第二百零五条后增加一条，作为第二百零五条之一：“虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。”

《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，最高可处无期徒刑。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，最高可处无期徒刑。

什么情况下虚开普通发票构成犯罪？

根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）的补充规定》（公通字[2011]47号）有关规定，虚开普通发票，涉嫌以下情形之一的，应予立案追诉：

1、虚开发票一百份以上；

2、虚开发票金额累计数额为四十万以上；

3、五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的。

财务人员如何规避虚开发票行为？

1、供应商的选择

首先财务人员应在供应商的选择上进行把关。经常换名字的、发货物流半径以外的、办公地址是居住地的，都应高度重视。通过审查供应商的资质，保证所选择的供应商是可靠的，以此降低虚开发票的风险。

2、销售发票的开具

企业应如实开具销售发票，以此保证整个业务链条下的良性循环。

3、保证发票的真实性

作为收票方的财务人员，收到发票的同时，一定要查验该发票的真实性。

虚开增值税普通发票的处罚

法律分析：虚开增值税普通发票的处罚如下：税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。虚开增值税普通发票是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税普通发票的行为。

法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条 违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照前款规定处罚。

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